なるほど！年収の壁
年末調整や給与計算に影響する「年収の壁」に関する情報をご確認いただけます。
- 令和7年から所得税の課税ライン（年収の壁）が「年収103万円」から「年収160万円」になりました。
- 従業員が扶養する配偶者・親族の控除を受けるための「年収の壁」も引き上げられました。
- 特に、19歳～22歳の大学生世代の子供を持つ親が受けられる控除について、子供の所得要件が大幅に緩和されました。
- 今後は、従業員の年収が増えていくと、「所得税の年収の壁」よりも先に「社会保険の年収の壁」影響を受けることになります。
パートやアルバイトの従業員の就労調整等にも影響があります。改正の内容を正しく把握して、従業員へ早めにお知らせしましょう。
令和7年分の年末調整への影響
令和7年分の年末調整は
例年に比べて煩雑になる見込みです
業務負荷を軽減するため、また、従業員に申告書を正しく記載してもらうため、計算方法や記載方法の丁寧な周知が欠かせません。
- 申告書の様式が変わる
- 所得の計算方法が変わる
- 令和7年分と令和8年分は基礎控除の金額が所得によって変わる
- 「扶養の範囲」の基準となる所得の金額が変わる
- 新しい控除（特定親族特別控除）が創設されて記入欄が増える
年末調整に関する申告書記入の変更点と注意点
令和7年分基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼
特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書
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給与収入190万円以下の人の所得の計算方法が変わります。
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控除額を判定する合計所得金額の見積額に応じた区分が「132万円以下」「132万円超336万円以下」等と細かくなります。該当する区分によって控除額が変わるため、正しく記載する必要があります。
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基礎控除申告書の❶と同様に、所得の計算方法が変わります。
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配偶者控除等の控除額を判定する区分の合計所得金額の「48万円」が「58万円」に変わります。
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特定親族特別控除を受ける場合の申告書が新設されます。
年齢19歳以上23歳未満で、所得58万円超123万円以下（給与収入のみの場合、年収123万円超188万円以下）の親族を記載します。
令和7年分扶養控除等申告書
令和7年分の扶養控除等申告書について、様式の改定予定はありません。
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申告書に記載する源泉控除対象配偶者の範囲が変わります。
所得要件は合計所得金額95万円以下のままで変更ありませんが、給与所得控除の最低保障額が10万円引き上げられ、所得の計算方法が変わったことによるものです。これまでは、所得の見積額が95万円（給与収入のみの場合、年収150万円）以下の場合に記載していましたが、令和7年分からは、所得の見積額が95万円（給与収入のみの場合、年収160万円）以下の場合に記載します。
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申告書に記載する扶養親族、障害者控除を受ける同一生計配偶者、ひとり親控除を受ける場合の生計を一にする子の範囲が変わります。
扶養控除等の所得要件の改正 給与所得控除額の最低保障額の引き上げ
これまでは、所得の見積額が48万円（給与収入のみの場合、年収103万円）以下の場合に記載していましたが、令和7年分からは、所得の見積額が58万円（給与収入のみの場合、年収123万円）以下の場合に記載します。
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所得の計算方法が変わります。
「年収の壁」の特設情報サイトも、ぜひご確認ください。
経営者と給与計算担当者向けに「年収の壁」について
説明します。
主な改正内容や「社会保険の年収の壁」を超えた場合の
影響についてもご確認いただけます。
ツール提供スケジュール
ご覧のスケジュールで「年収の壁」に関する資料等を提供する予定です。
※クリックで拡大
関連資料
事務所通信「年収の壁」臨時号 －「年収の壁」見直しで、何が、どうなる？－
「年収の壁」見直しの概要、事業者および給与担当者の源泉徴収事務への影響、実務対応のポイントについて、わかりやすく解説しています。
従業員への案内資料
従業員向けに、「年収の壁」見直しについて解説する資料です。従業員への案内に、ご活用ください。
TKCの給与計算システムをご利用なら年末調整も給与計算も安心です
所得によって変動する控除額にも、所得税率の変更にも対応しますので、年末調整も給与計算もご安心ください。
これまでどおり、適切な控除額や所得税率等をシステムが自動で判断して従業員ごとに適用し、税額等を自動で計算できます。
見積書、納品書、請求書、領収書を
まるごとデジタル発行
見積書、納品書、請求書、領収書発行を「紙」から「デジタル」へ
見積書、納品書、請求書、領収書の発行にかかる、印刷、封入、投函、控えの保存の作業を軽減しませんか？「紙」から「デジタル」にすることで、作業の軽減だけでなく、コストの削減を実現します。TKCシステムでは、単なる電子(PDF)ではなく、デジタルでの発行と保存に対応します。
TKCシステムで書類（見積書、納品書、請求書、領収書）をデジタル発行する効果
１．発行の手間の軽減
デジタルでの発行は、印刷・封入・投函の手間がなく、クリック1つで完了します。
２．発行コストの削減
TKCシステムでの発行コストは、１通あたり40円以下（ペポルインボイス等送受信料）です。
郵送する場合の関連コスト（郵便料金のほか、用紙代、トナー代、人件費など）と比較し安価です。
紙による発行は、関連コストも含め1通当たり140円ほどかかると言われています。
令和6年10月に郵便料金が値上げされました。郵便料金の値上げにともない、多くの事業者が請求書等を電子による発行へと変更を進めています。
３．発行した書類の保存の手間・コストの削減
デジタルで発行した書類の控えは、「証憑保存機能」に自動保存され、電子帳簿保存法に完全対応できます。
また、デジタルデータ（XML形式）のため、PDF等と比較して保存容量が非常に小さくなります。
書類（見積書、納品書、請求書、領収書）をデジタルで送受信する仕組み
TKCシステムは、見積書、納品書、請求書、領収書をデジタルデータで送受信し、電子帳簿保存法(第７条)の要件を充足して自動保存します。送信者、受信者ともに書類の違いを意識することなく、同一の操作で送信、受信、保存ができます。ペポルインボイスに対応しており、ペポルインボイスとして送信するか否かはシステムが自動判定します。
※クリックでPDFダウンロード
- 特長❶ 送信方法はシステムが自動判断
- 得意先ごとに発行方法を「紙」か「電子」かを設定。「電子」と指定した得意先においては、得意先の環境や送信する書類ごとにペポルインボイスとして送信できるか否かをシステムが自動判断します。
- 特長❷ すべての得意先にデジタル文書を送信可能
- 得意先の状況にあわせ、３種類の受領システム（証憑保存機能、閲覧サイト、取引先専用ビューワー）を用意しています。
ペポルインボイスを受領できない得意先でもデジタル文書を受け取ることができるため、全ての得意先にデジタル文書を送信できます。
デジタル発行した帳表イメージ
デジタル発行と印刷（紙）の書式が確認できます。対象システム：FXクラウド販売管理機能、SXシリーズ
デジタル発行にかかる費用（ペポルインボイス等送受信料：税抜）
| 月間500件まで | 40円／件 |
| 月間501件～3,000件まで | 30円／件 |
| 月間3001件～ | 20円／件 |
お支払いは、クレジットカード決済となります。（ペポルサービスプロバイダーのTKCからご請求します）
デジタルでの発行（導入手順）
デジタルでの発行には、①発行する書類の決定や②得意先への案内、③システムの設定などの準備が必要です。
デジタル発行の導入手順、チェックリスト、得意先への案内ツール（案内文ひな形等）をご用意しています。貴社の状況にあわせて編集の上、ご利用ください。
デジタル発行の手順
ＳＴＥＰ１
デジタル発行方針の決定
デジタル発行する書類の決定、得意先への案内時期決定等
ＳＴＥＰ２
得意先への案内
請求書等の発行方法を変更する旨の案内、請求書等の受信方法の案内
ＳＴＥＰ３
ペポル利用申請、
証憑保存機能・FXクラウド販売管理機能／SXシリーズの設定
デジタルでの発行－導入手順チェックリスト－
デジタル発行の手順に応じたチェックリストをご用意しています。
デジタル発行に向けた準備事項と実施状況のチェックにご活用ください。
得意先への案内資料（案内文ひな形）
請求書等の発行方法変更を得意先へ案内する際の案内文ひな形です。「発行方法の変更に関する案内」と「書類受信方法の案内」の2種類をご用意しています。
得意先への発行方法の変更案内ひな形（案内時期の目安：デジタル発行2か月～6か月前）
デジタルで発行する書類の種類と発行方法の変更時期に関する得意先への案内文ひな形です。デジタルで書類を発行する2か月前までに案内することをおすすめします。
また、得意先からメールアドレスを取得する場合は、その方法もご案内ください。
デジタルで発行した書類（見積書、納品書、請求書、領収書）のサンプルです。得意先に発行方法変更後の書類イメージをお伝えする用途で利用いただけます。
「得意先への発行方法の変更案内（ひな形）」の裏面に印刷し、ご利用ください。
得意先への受信方法の案内ひな形（案内時期の目安：デジタル発行の1か月前）
デジタルで発行した書類の受信方法に関する得意先への案内文ひな形です。
デジタルでの発行１か月前までに案内することをおすすめします。
得意先への受信手順の案内（閲覧サイト／インボイス・マネジャー取引先専用ビューワー）
3書類の受信方法のうち、「閲覧サイト」「インボイス・マネジャー取引先専用ビューワー」の利用手順書です。書類の閲覧・保存方法等をご案内しています。得意先へご提供ください。
自社が発行した書類を得意先が専用サイトから閲覧する際の利用手順です。
TKCシステム未利用の得意先が、以下のいずれかに該当する場合は、当閲覧サイトから書類をダウンロードし閲覧します。
①ペポルIDを取得していない得意先
②TKC以外のシステムで、ペポルインボイスを受信している得意先
インボイス・マネジャー取引先専用ビューワーで受信したペポルインボイスを確認する際の利用手順です。
TKCシステム未利用の得意先が、TKCでペポルIDを取得し、ペポルインボイス等を受信する場合は、インボイス・マネジャー取引先専用ビューワーから書類を閲覧します。
ペポル利用申請、システム（証憑保存機能・FXクラウド販売管理機能／SXシリーズ）の設定
ペポル利用申請（TKCのペポルIDの取得）
書類のデジタル発行には、ペポル利用申請（TKCのペポルIDの取得）が必要です。
ペポルインボイスの概要やメリット、利用申請の手順を動画で説明しています。
ペポルインボイス送受信料は、ペポルサービスプロバイダーのTKCからご請求します。
そのため、利用申請の際はクレジットカードをご用意ください。
システム（証憑保存機能・FXクラウド販売管理機能/SXシリーズ）の設定
FXクラウド販売管理機能またはSXシリーズで、書類のデジタル発行に必要な設定、得意先情報の登録、得意先ごとの発行方法の変更を行います。
得意先情報に登録する情報は、法人番号（または事業者登録番号）、通知用のメールアドレスです。書類の発行方法を変更する際は、紙での発行が完了していることを確認してから変更してください。
FXクラウド販売管理機能の電子送信導入手順
FXクラウド販売管理機能をご利用の場合における電子送信の導入手順書です。
＜電子送信の導入手順＞
- ペポル利用申請（ペポルIDの取得）
- 証憑保存機能の設定
- FXクラウド販売管理機能の設定と送信方法
- 送信件数の確認方法設定
証憑保存機能では、発行したデジタル文書、受領した書類（電子取引・スキャナ保存）も含めて取引関係書類を一元管理できます。
SXシリーズの電子送信導入手順書
SX2、SX4クラウドをご利用の場合における電子送信の導入手順書です。
＜電子送信の導入手順＞
- ペポル利用申請（ペポルIDの取得）
- 証憑保存機能の設定
- SXシリーズの設定と送信方法
- 送信件数の確認方法設定
証憑保存機能では、発行したデジタル文書、受領した書類（電子取引・スキャナ保存）も含めて取引関係書類を一元管理できます。
デジタルインボイス活用事例
かんたんキャッシュレス納付 電子納税
銀行窓口へ行かずに納税ができ、納付書への手書きも不要です。
かんたんで便利な電子納税はじめてみませんか？
ご紹介リーフレットはこちらから
TKC電子納税かんたんキットの特長を資料でもご確認いただけます。
ご紹介動画はこちらから
＼1分40秒でわかる／
職場や自宅のパソコンからキャッシュレスで納税
電子取引データの保存
メールやWebサイト上で受け取った請求書や領収書の電子取引データは、
電子データのまま保存する必要があります。
開始したい方・興味がある方は、
当事務所にご連絡ください!
関連資料
電子取引データに係る取り扱いの確認（電子取引チェックシート）
現在、受領している領収書や請求書等の中に、電子取引に該当する書類があるかをチェックするシートです。
事務所通信特集号『 電子取引への対応のポイント』
改正電子帳簿保存法（令和5年度税制改正）の概要と、電子取引データ保存義務化への対応のポイントを解説しています。
電子取引データ保存 対応ワークシート
取引先から受領している書類や自社が発行している書類の整理、システムで保存する書類を検討する際に利用するシートです。
『電子取引・インボイス対応ワークブックVol.１』をご希望の方は当事務所までご連絡ください。
インボイス制度
適格請求書等保存方式に変更されました。
適格請求書発行事業者の登録を受けた
課税事業者に限られます。
免税事業者や登録を受けていない
課税事業者はインボイスを
発行できません。
インボイスの発行
販売管理機能から出力できるインボイスのサンプルはこちらをクリック
利用開始したい方・興味がある方は、
当事務所にご連絡ください！
インボイスの受取
正しい消費税額の計算まで安心のTKCシステム
-
適格請求書発行事業者の
チェック機能 -
免税事業者等の可能性を
注意喚起 -
紙と電子はもちろん
ペポルインボイスにも対応
FXシリーズに関する問い合わせは、
当事務所にご連絡ください！
「インボイスの発行」および「受領したインボイス」の仕訳計上に関する設定方法のご案内
１．インボイス発行処理手順の解説書（FXクラウドシリーズ（販売管理機能）、SXシリーズ）
インボイス制度対応のための設定事項
FXクラウドシリーズ（販売管理機能）に搭載された「インボイス制度対応機能」について、事前設定の手順とインボイスの発行処理について解説しています。インボイス発行をスムーズに進めていただくためにも、ぜひご活用ください。
これで安心！SX2のインボイス制度対応機能の使い方
SX2に搭載された「インボイス制度対応機能」の使い方をまとめています（PDF版、全40ページ）。インボイス制度下の請求・支払業務等を進めていただくためにも、ぜひご活用ください。
２．動画で設定方法をご紹介「今から始めよう！インボイス制度対応 ３ステップで設定完了」
インボイス制度への対応に必要となるシステムの設定方法を、動画でご確認ください。
関連資料
ワークブックVol.2 Excelシート
インボイス制度への対応について、書類の整理、記載事項のチェック、スケジュールの確認等、必要な対応を段取りよく進めていただくためのワークシートです。
『電子取引・インボイス対応ワークブックVol.２』をご希望の方は当事務所までご連絡ください。
ワークブックVol.3 Excelシート
インボイス制度への対応について、書類の整理、仕入先が適格請求書発行事業者になっているか、インボイスの記載事項の確認等、必要な対応を段取りよく進めていただくためのワークシートです。
『電子取引・インボイス対応ワークブックVol.3』をご希望の方は当事務所までご連絡ください。
事業者登録番号の問い合わせ文書のひな型
取引先に自社の適格請求書発行事業者登録番号を通知すると同時に取引先の適格請求書発行事業者登録番号を確認するための文書（ひな型）です。
『戦略経営者』特集記事
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2025年1月号
デジタルインボイス活用事例
ダウンロード -
2022年12月号
『戦略経営者』仮想ルポ⑧（最終話）
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2022年11月号
『戦略経営者』仮想ルポ⑦
ダウンロード -
2022年10月号
『戦略経営者』仮想ルポ⑥
ダウンロード -
2022年9月号
『戦略経営者』仮想ルポ⑤
ダウンロード -
2022年8月号
『戦略経営者』仮想ルポ④
ダウンロード -
2022年7月号
『戦略経営者』仮想ルポ③
ダウンロード -
2022年6月号
『戦略経営者』仮想ルポ②
ダウンロード -
2022年5月号
『戦略経営者』仮想ルポ①
ダウンロード -
2022年3月号
特集「急務！電子取引データの電子保存」
ダウンロード -
2021年12月号
特集「改正電子帳簿保存法に対応せよ」
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