電子帳簿保存法関する

ポイント解説
>電子帳簿保存法に関するポイント解説

最新の電子帳簿保存法を
理解する。

ITの進化によって業務のデジタル化が進展してきました。
経理部におけるペーパーレス化も加速しています。
電子帳簿保存法の改正が進み、実務も変化しています。
当サイトでは法制度とその実務対応について中心となるポイントを詳細解説いたします。

電子帳簿保存法の概要

令和3年度税制改正のポイント

  1. 税務署長の事前承認制度が廃止され、申請書の提出が不要となります。
  2. 電子帳簿について「優良な電子帳簿」と「その他の電子帳簿」に区分されます。
    各区分の要件の違いについては「電子帳簿の種類」を参照ください。
  3. 「優良な電子帳簿」の要件を満たす場合、過少申告加算税の軽減措置の適用を受けることができます。
    優良な電子帳簿の要件を充足して保存を行い、軽減措置の適用を受ける旨の届出書をあらかじめ所轄税務署長に提出した場合に、その優良な電子帳簿に関し 修正申告等があった場合(仮装又は隠蔽を除く)の過少申告加算税について、5%軽減する措置が整備されました。(本来は5%~15%)
  4. 検索機能の確保の要件が緩和されます。
    (1) 検索要件は「日付、金額、取引先」に限定されます。
    (2) 優良な電子帳簿について、税務調査の質問検査権に基づくデータのダウンロードの求めに応じる場合には、範囲指定及び組み合わせによる検索は不要です。

電子帳簿の種類

「優良な電子帳簿」と「その他の電子帳簿」の違い

要件 帳簿
優良な電子帳簿 その他の電子帳簿
訂正・削除の履歴確保
相互関連性の確保
関係書類等の備付け
見読可能性の確保
検索機能の確保
税務調査でダウンロードの求めに応じる

「優良な電子帳簿」の
システム要件とは

貴社がご利用のクラウド会計ソフトは、
「優良な電子帳簿」の要件を満たしているか?確認してみましょう。

以下の条文番号は、令和4年1月1日施行予定の内容です。

訂正・削除履歴の確保
(電帳法施行規則5-5-1-イ)
  • 訂正・削除履歴を自動的に保存できますか?

  • 入力から一週間以内であれば
    訂正・削除履歴を残さない設定が可能ですか?

相互関連性の確保
(電帳法施行規則5-5-1-ロ)
  • 出力可能な帳簿間の相互関連性を
    システム内で検証できますか?

関係書類等の備付け(電帳法施行規則2-2-1)
  • 操作説明書を、オンラインマニュアル等で
    提供していますか?

見読可能性の確保(電帳法施行規則2-2-2)
  • 整然とした形式及び明瞭な状態で、
    帳簿を速やかに出力できますか?
  • マスターデータ(勘定科目・取引先情報等)を
    課税期間単位で保存できますか?
検索機能の確保(電帳法施行規則5-5-1-ハ)
  • 取引年月日、取引金額及び取引先を
    条件として検索できますか?
  • 日付・金額については、その範囲を指定して
    検索できますか?
  • 複数の項目を組み合わせて検索できますか?

※ 税務調査の質問検査権に基づくデータのダウンロードの求めに応じる場合には不要

TKC財務会計システムは、
優良な電子帳簿の法的要件を満たしています。

企業向け会計ソフトで初めて、
電子帳簿ソフト法的要件認証を受けました。

TKC財務会計システムの
ラインナップ

企業規模に応じたラインアップをご⽤意しています。

企業規模別システムラインアップ

貴社に最適なFXクラウドシリーズを
ご検討ください。
-こんな企業の方におすすめです-

FXまいスタークラウド
  • 専任の経理担当者がいなくても、会計事務所の支援を受けながら経理事務を手間なく分かりやすく行いたい。
FX2クラウド
  • 社長が部門ごとの業績を管理したい。
  • 経理や給与計算の業務を手分けして行いたい。
FX4クラウド
  • 部門責任者に業績責任を持たせたい。
  • 株式上場(IPO)を視野に入れている(内部統制/牽制)。
  • 販売管理システム等の業務システムとのデータ連係を強化したい。

FX4クラウドは、内部統制等への対応が求められる上場企業でもご利用いただけます。また、「受託会社のシステムに関する記述書並びに内部統制のデザイン及び運用状況に関する独立受託会社監査人の保証報告書」(保証実3402報告書)を無償で提供します。

優良な電子帳簿保存法のメリット

決算書に対する金融機関や税務当局からの信頼性向上

優良な電子帳簿保存法は、削除・訂正履歴を残さない帳簿の修正が禁止されています。
このため、優良な電子帳簿保存法の適用により、帳簿の信頼性を確保できます。
これにより、貴社の決算書に対する金融機関や税務当局からの信頼性が向上します。

優良な電子帳簿保存以外の場合
  • 帳簿(紙)の記帳工程に不信感を抱いてしまう
  • 仕訳帳と元帳の整合性すら怪しい
  • 1枚ずつ、紙での税務調査が必要
優良な電子帳簿保存の場合
  • 削除・訂正時の履歴が確認できる
  • 帳簿間の関連性が確保されている
  • 主要項目での検索と、速やかな出力が可能